Оплата налога на жилье по новым правилам в Ростове-на-Дону

[Frenko]

Оплата налога на жилье по новым правилам в ростове на дону

 

 

На внеочередном заседании Законодательного Собрания Ростовской области его депутаты приняли закон, согласно которому налог на имущество физических лиц будет рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости (ранее для этого использовалась его инвентаризационная стоимость).  

 

Именно так делается уже в 64 субъектах Российской Федерации. Ранее используемую для начисления налог инвентаризационная стоимость жилья определяли специалисты Бюро технической инвентаризации. В первоначальной стоимости учитывалось все, из чего состоит здание, сооружение или помещение (размеры и материал стен, полов, крыши, окон, дверей), а в дальнейшем она умножалась на понижающие коэффициенты износа.  

 

Кадастровая стоимость жилья помимо этого учитывает множество других параметров, например, расположение дома, и максимально приближена к рыночной стоимости. По мнению специалистов, она была введена с целью увеличения налоговых поступлений в бюджет. В некоторых случаях она может на порядок превышать инвентаризационную стоимость жилья, а значит, на порядок может вырасти и налогооблагаемая база.

 

По словам управляющего партнера агентства недвижимости «Парус» Марка Котляра, «мы еще в том экономическом положении, чтобы наши граждане могли безболезненно платить налог на жилье, который рассчитывается по кадастровой стоимости . Тем более, что она порой превышает рыночную стоимость. Например, я недавно столкнулся с ситуацией, когда квартира была продана за 4 млн рублей, а продавец заплатил налог как будто она стоила 4,5 млн рублей».

 

Это плохие новости, но есть и хорошие. Во-первых, наша область одной из последних переходит на новую систему определения налога на жилье (например, в Московской области на нее перешли на два года раньше).

Во-вторых, сам переход будет «растянут» на пять лет (т.е. в 2018 году мы будем платить лишь 20% от «общей» величины налога, в 2019 - 40% и т.д.).
В-третьих, вводится понятие «налоговый вычет»:  для квартир - 20 кв. м.; для домов - 50 кв. м.; для комнат - 10 кв. м. (эти метры не будут облагаться налогом). В случае, если площадь жилья меньше размера соответствующего налогового вычета, то налог вообще не платится.

 

В-четвертых, некоторые категории населения, например, пенсионеры, освобождаются от уплаты налога (правда, только по одному из объектов недвижимости).
В-пятых, для жилья стоимостью менее 10 млн руб. налоговая ставка будет составлять лишь 0,1%, от 10 до 20 млн. руб. - 0,15%, от 20 до 50 млн. руб. - 0,2% , от 50 до 300 млн. руб. - 0,3% . Хуже всего придется владельцам супердорогого жилья стоимостью свыше 300 млн руб., для которого налоговая ставка составит 2%.

Правда, местные власти могут уменьшать налоговую ставку (во что слабо верится) или увеличивать её не более, чем в три раза.
источник

[Магистр]

Вот как разъяснили предстоящий порядок исчисления кадастровой стоимости юристы фирмы "Кадастр" http://kadastr.61law.ru/

 

Общая информация В 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости уже осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ законодательный орган субъекта Российской Федерации в срок до 01.01.2020 года должен установить единую дату начала применения на территории соответствующего субъекта РФ порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В 2016 году в РО была проведена очередная кадастровая оценка объектов недвижимости (зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства), расположенных на территории Ростовской области. Её результаты утверждены постановлением Правительства Ростовской области  от 27.12.2016 № 881  «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, расположенных на территории Ростовской области», которое вступает в силу с 01.01.2018 года.

Таким образом, начиная с 2018 года в Ростовской области для целей определения налоговой базы по налогу на имущество физ лиц будет применяться кадастровая стоимость объектов.

 

Объект. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество (ст. 401 НК РФ):

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налог считается по каждому объекту недвижимости в отдельности. Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников будет платить налог пропорционально своей доле. А если квартира (или иная недвижимость) находится в общей совместной собственности супругов и оба они указаны в свидетельстве о регистрации права собственности, то они будут платить налог поровну (п. 3 ст. 408 НК РФ).

 

Ставка налога: При налоговой базе исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения базовые ставки по налогу установлены п. 2 ст. 406 НК РФ:

- 0,1% в отношении: жилых домов, жилых помещений; незавершенных строительством жилых домов; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

- 0,5% - в отношении прочих объектов налогообложения.

Величина ставок в отношении отдельных объектов недвижимости может быть уменьшена до нуля или увеличена (но не более чем в три раза) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 3 ст. 406 НК РФ).

Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения) вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости (п. 5 ст. 406 НК РФ) от: - кадастровой стоимости объекта; - вида объекта налогообложения; - места нахождения объекта и видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Если ставки не определены местным и региональным законодательством, налог рассчитывается исходя из максимальных ставок, установленных в п. 2 ст. 406 НК РФ (пп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ).

 

Переходный период: Применение предусмотренного пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса расчета суммы налога на имущество физических лиц предполагает постепенное увеличение уплаченной за предыдущий налоговый период суммы налога, рассчитанной по инвентаризационной стоимости, на разницу между суммами налога, рассчитанными исходя из кадастровой стоимости и инвентаризационной стоимости.

В течение первых четырех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год - 0,2, во второй - 0,4, в третий - 0,6, в четвертый - 0,8). В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Начиная с пятого года налог будет считаться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.

 

Пример расчета по квартире: Рассчитаем налог на имущество за 2018 г. в отношении квартиры общей площадью 100 кв. м, которая находится в собственности одного физического лица весь 2018 год и расположена в г. Ростове-на-Дону. Предположим, что кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2018 составляет 10000000 руб. При этом предположим, что сумма налога в отношении квартиры за 2017 г., исчисленная исходя из ее инвентаризационной стоимости, составила 5000 руб. (можно проверить каждому по своему налоговому уведомлению за 2017 год и использовать актуальную сумму для расчета).

1) определим размер вычета по налогу: 10000000 руб. : 100 кв. м x 20 кв. м = 2000000 руб. (п. 3 ст. 403 НК РФ).

2) рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости квартиры, учитывая, что налоговая ставка равна 0,1% (указана базовая ставка которая может быть увеличена в 3 раза или уменьшена органами местного самоуправления). Сумма налога составит: (10000000 руб. - 2000000 руб.) x 0,1% = 8000 руб.

Поскольку сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости квартиры, больше величины налога за 2017 г., рассчитанного исходя из инвентаризационной стоимости квартиры (8000 руб > 5000 руб.), определяем сумму налога с учетом переходных положений (п. 8 ст. 408 НК РФ, применяя понижающий коэффициент, равный 0,2).

Таким образом, сумма налога составит: (8000 руб. - 5000 руб.) x 0,2 + 5000 руб. = 5600 руб.

 

Вычеты: В целях налогообложения полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости (п. п. 3 - 5 ст. 403 НК РФ):

- по квартире - 20 кв. м;

- по комнате - 10 кв. м;

- по жилому дому - 50 кв. м.

Например, если у налогоплательщика есть в собственности три квартиры, комната, два жилых дома, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов.

Вычет применяется ко всей кадастровой стоимости объекта недвижимости независимо от количества собственников.

Например, если на квартиру площадью 60 кв. м зарегистрировано два права собственности по 1/2 доли, то вычет будет предоставлен в размере кадастровой стоимости 20 кв. м данной квартиры. То есть в данном случае фактически каждый собственник будет освобожден от уплаты налога с 10 кв. м квартиры.

Налоговым органом при исчислении налога на имущество физических лиц вычет применяется автоматически и каких-либо заявлений от налогоплательщика не требуется.

Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры указанных налоговых вычетов.

 

О пересмотре: кадастровая стоимость может быть пересмотрена. В общем случае налоговая инспекция не учтет такое изменение стоимости при расчете налога, то есть пересчитывать налог ни за текущий год, ни за предыдущие годы она не будет.

Но есть два исключения, когда налоговая инспекция учтет изменение и пересчитает налог

- в целях исправления технической ошибки (описки, опечатки, грамматической или арифметической ошибки или другой подобной ошибки), ошибки, допущенной при осуществлении государственного кадастрового учета;

- по решению суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

По общему правилу ч. 2 ст. 403 Кодекса, в случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о измененной кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

 

Льготы:  Независимо от количества оснований льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида в отношении следующих видов объектов:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15;

5) гараж или машино-место.

 

Льготу имеют: 1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

На местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).

Нельзя заявить льготу по недвижимости, кадастровая стоимость которой более 300 млн руб. (пп. 2 п. 2 ст. 406, п. 5 ст. 407 НК РФ).

Чтобы получить льготу по налогу, в налоговый орган нужно представить заявление и подтверждающие документы. В том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Налоговый орган может пересчитать налог в связи с применением льготы не более чем за три года, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения права на льготу.